Что на первом месте – планирование или бюджетирование?

Каждый год ваша финансовая команда (будь то сотрудники, волонтеры или их комбинация) готовит проект бюджета и представляет его на утверждение назначенной группе руководителей. Нередко этот проект бюджета основывается в основном на исторических тенденциях, известных существующих контрактах (например, отели для мероприятий) и стоимости жизни (также известном как составление бюджета на основе затрат). Если представляется сложный бюджет, легко запутаться в этих цифрах Бюджетирование и планирование, сделать вывод, что все это имеет смысл, и проголосовать за. Однако даже при довольно небольших бюджетах исторические расходы могут не быть точным предсказанием будущего. Например, если в следующем году будут предприняты большие маркетинговые усилия по привлечению новых членов, но исторические расходы на маркетинг очень малы, исторические расходы не будут хорошим прогнозом для вашего следующего бюджета.

Вот почему рассмотрение стратегического плана имеет решающее значение для процесса составления бюджета. Стратегический план — это руководство, помогающее организации выполнить свою миссию и цели. Бюджет должен быть отражением финансирования, необходимого для выполнения задач и действий для достижения желаемого результата. Если вы посмотрите на происхождение организации, основатели не начали со слов «нам понадобятся $xxx», а скорее сформулировали видение, а затем изложили план его реализации. Таким образом, план стоит на первом месте.

Самый первый бюджет для организации, как правило, представляет собой «бюджет с нулевой базой» (ZBB), в котором каждая стоимость оправдывается конкретной целью. Подготовка истинного ZBB является более сложной и трудоемкой задачей, чем составление бюджета на основе затрат, поэтому его ежегодное выполнение может оказаться нецелесообразным. Более практичным подходом было бы максимально приблизиться к ZBB с учетом текущих стратегических целей. Это потребует от комитетов и целевых групп обоснования расходов, оценки доходов и графика выполнения.